关于执行和解的分析和思考
李 冬 刘顺涛
当前，在民事执行程序中，执行和解已成为执行中常见的方式，但实践中对执行和解的效力及相关问题的理解和具体操作上存有差异，出现了不少的困惑。现就以掌握执行和解在实践中的具体运行状况，进行分析和思考。
（一）基本情况
执行和解就其性质而言，应当属于民事处分行为，是执行权利人行使处分权的结果，是民事诉讼法规定的处分原则在执行程序中的具体体现。
1．法律规定明确，操作便利
《中华人民共和国民事诉讼法》第二百零七条规定：在执行中，双方当事人自行达成和解协议的，执行应当将协议内容记入笔录，由双方当事人签名或盖章。一方当事人不履行和解协议的，人民法院可以根据对方当事人的申请，恢复对原生效法律文书的执行。
最高人民法院关于适用《中华人民共和国民事诉讼法》若干问题的意见第266条规定是一方当事人不履行或不完全履行在执行中双方自愿达成和解协议，对方当事人申请执行原生效法律文书的，人民法院应当恢复执行，但和解协议已履行的部分的应当扣除。和解协议已经履行完毕的，人民法院不予恢复执行。
最高人民法院《关于人民法院执行工作若干问题的规定(试行)》第267条规定，申请恢复执行原法律文书，适用民事诉讼法第二百一十五条申请执行期限的规定。申请执行期限因达成执行中的和解协议而中止，其期限自和解协议所定履行期限和最后一日起连续计算。
最高人民法院《关于人民法院执行工作若干问题的规定(试行)》第86条规定，在执行中双方当事人可以自愿达成和解协议，变更生效法律文书确定的履行义务主体、标的物及其数额、履行期限和履行方式。和解协议一般应当采取书面形式。执行人员应将和解协议副本附卷。无书面协议的，执行人员应将和解协议的内容记入笔录，并由双方当事人签名或盖章。
最高人民法院《关于人民法院执行工作若干问题的规定(试行)》第87条规定：当事人之间达成和解协议合解生效并已履行完毕的，人民法院作结案处理。对执行和解作了明确的规定。除此之外，最高人民法院在有关解答中也涉及到执行和解的类似问题.
2．实际履行能力与履行期限的矛盾是促成和解的客观原因
现在，大多数人民法院在制作裁判文书时，往往在判决主文中确定判决内容的履行期限时，基本上都是一个模式，即判决生效15日内履行法定义务。这种不考虑义务人实际履行能力的做法，也是造成执行和解的又一成因。当判决生效后，只要负有履行义务的一方当事人不按照规定的期限行法定义务，享有权利一方当事人多会及时依据生效的法律文书向人民法院申请执行，尽管权利人知晓生效法律文书确立的履行内容与义务人具有的实际能力相差甚远，但仍寄希望于执行法有办法院执行，或执行部分也可，在执行法院穷尽执行措施后仍未能执结的，其才会正视这一客观现实，作出让步达成执行和解协议。有些权利人虽认识到这一客观现实，但迫于执行申请期限将至，申请执行后再达成执行和解进行有关内容的调整。还有就是在执行中被执行人有财产，但该财产难变现或经拍卖、变卖后无人购买，申请人不原意接受该财产，在这种情况下，申请人只能同被执行人达成分期给付或财产什么时候变现什么时候给付的协议。在执行中有的被执行人无履行能力或下落不明，经法院做工作被执行人的亲属愿意承担给付义务，但提出要部分给付或分期给付。申请人在这种情况下，分了实现自己的权益，只能做出让步，同第三人达成和解协议，这也是案件中存在的客观现实。
3，执行人员有通过执行和解而结案的驱动是其主观原因
人民法院内部考核中重要一项指标是末结案比例，而许多法定双方当事人只要达成和解协议，义务人履行了一半标的额，或已提供了担保物、信用担保，甚至一旦达成和解协议，案件就可报结。相对强制执行，和解通常是一种既省力又高效的结案方式。在这样的制度背景下，出于自身利害关系的考虑，执行人员往往热衷于执行和解。当执行人员有着较为强烈的执行和解愿望井努力促成和解时，申请执行人往往会产生较大的心理压力，从而可能基于这种压力而作出让步，与对方和解。特别是在些执行人员以拥有执行权的地位优势，公开或者变相迫使申请执行人与被申请人达成和解的情况下，达成和解的可能性则更大。
（一）基本情况
执行和解是执行员追求提高和解率减少矛盾，避免上访的一个原因
人民法院内部中有一项指标是要求和解率、诉讼案件、执行案件一样追求调解率，执行和解是双方当事人自愿达成的协议、双方都能接受。强制粗暴执行易引起被执行人的反抗、引发冲突。严重的可能引发人身伤亡，同时和解也避免了当事人上访，也降低了上访率，一举多得。也符合科学发展观的要求及“和谐执行”的理念。
(二)实践困惑
1、执行和解协议的法律效力问题
和解协议是双方当事人之间意思自治的产物。依法理，和解协议是执行中双方当事人就如何履行其债权债务而订立的一种民事合同，该合同对双方当事人都有约束力，双方都应遵守，不应违反。但是，根据现行法律的规定，执行和解协议效力较低。执行和解协议签订后，在协议履行完毕之前，被执行人及自愿承担义务的第三人可以随时反悔，而不需承担任何违约责任。由此可见，达成的和解协议没有强制执行的效力，一旦反悔，拒不履行和解协议内容，只有经申请执行人的申请才能恢复执行。其后果是，因制度的不完善怂恿了相关义务人无畏的屡次反悔，在实践中，反悔也有两种情形；一是主观意思想表示反悔，一是实际不履行和解协议。比如双方达成和解协议以耕种土地，但土地局尚在申请人掌控，被执行人提出反悔要求法院将土地返还给付金钱。而申请人不同意。执行法院是否有权裁决，还是反悔一方另行诉讼解决，司法解释并未有明确规定，现行法律规定的反悔，应该是实际的不履行。
现在，多数法院的做法是在执行和解协议签订后，即不再对该案执行，而视和解协议履行情况再决定下一步执行措施。如和解协议履行完毕即作结案处理，如和解协议不履行或不完全履行，则依当事人申请恢复执行。这样做，使得案件的执行处于一种不确定的状态，不利于人民法院对执行案件的规范化管理。
2．执行和解中当事人的意思表示问题
由于执行和解制度不尽完善，当事人的和解行为尚需进一步规范。从达成执行和解协议的案件看，大部分都存在以下问题：(1)法院执行人员为了尽快结案，不厌其烦地劝告和要求当事人和解，申请执行人不得不碍于情面同意和解；(2)法院个别执行人员为办关系案、人情案，极力为被行人开脱，暗示或明令申请执行人作出让步，使其不得不屈服于压力而违心和解；(3)一些申请执行人为了权益尽快实现，不得不以牺牲部分权益或利益为条件去寻求和解；(4)部分被执行人为拖延执行、逃避执行、转移财产，以种种借口要挟申请执行人，迫其无奈和解。正如诉讼中调解一样，和解协议形成过程中，自愿变异为强制，真正出于善意的、完全自觉自愿地达成和解协议的为数不多。凡此种种，绝不是社会弱势群体(申请执行人)寻求国家公权力(强制执行)的初衷，也非立法者设置执行和解制度之本意，与民法所遵循的诚实信用原则相违背，执行和解确实存在对当事人民事权利保护不足的问题。
3．执行和解能否提高执行效率
由于执行和解的动机让人产生歧义，况且《中华人民共和国民事诉讼法》和最高人民法院《关于人民法院执行工作若干问题的规定(试行)》明文规定当事人一方反悔后对方还可以申请执行原生效法律文书，从而使执行和解显得非驴非马。有的当事人多次和解多次反悔，致使案件久拖难结，执行法官又无可奈何，司法权威遭受亵渎，执行不力成为社会公众责难的理由；有的当事人对通过实施强制执行措施以后即将结案的案件又突然和解，导致法院大量人力、财力和诉讼资源的浪费；还有的当事人达成执行和解协议，把履行的期限延长至一、二年甚至三、五年的都有，法院也只能中止执行。上述现象的存在，不但给一些赖债的不法之徒找到了躲避法律制裁的依据，而且给个别执法者违法乱纪提供了合法的外衣，轻松地规避了6个月执限的规定。
（三）对策与建议
执行和解作为我国民事执行中的一项重要制度，有利于申请执行人权利的顺利实现，有利于当事人之间保持良好的合作关系，增进相互间的理解，缓解社会矛盾，也有利于人民法院减小执行成本，减小执行对抗，确保执行的法律效果与社会效果，符合诉讼经济原则。但执行和解制度尚需进一步完善，在实际操作中也需要作一些纠偏工作。有必要对案件执行和解的适用条件、应履行的手续、执行和解中的查封冻结和担保等问题作出规定：一是执行中的和解，必须是在双方当事人合法自愿的基础上达成的和解协议；二是执行和解案件必须有双方当事人签字认可的和解协议书，和解协议属于个人的由本人签字、盖章，属于单位的应当加单位公章，并将和解协议书交执行员人卷存档；三是在执行和解协议中，被执行人应作出履行义务的保证或有效的担保；应当是财产担保而非人保。四是执行和解后，执行员应对被执行人的有效财产(房产、汽车等物品)依法采取查封、冻结等控制性措施，以保证申请执行人权益的实现；五是对案外人提供的担保执行财产，经过查证属实后，对担保物应予查封或冻结；六是执行和解成立后，应向双方当事人讲明不按期履行的法律后果，并将此情况记人笔录。
通过以上分析，我建议，可考虑从以下几个方面来完善执行和解制度：
1．明确和解协议的法律效力
由于执行和解是当事人在法律规定的范围内处分自己民事实体权利和申请法院强制执行权利的—种正当行为，因而对双方当事人均产生法律上的约束力，双方必须全面履行协议义务，一方不履行，对方有权申请法院强制。特别是申请执行人有权就申请执行原生效法律文书或继续执行和解协议有选择权。建议以一定的形式对其效力予以确认，执行法院对执行和解协议经审查后，可出具裁定确认其效力，被执行人及自愿承担义务的第三人反悔的，执行法院可直接予以执行。
2．对执行和解协议进行必要的司法审查
虽然和解是双方当事人的权利，但任何行使权利的行为都应当在法律允许的范围内。法院对于当事人和解协议的合法性都应进行必要的审查，对和解符合真实自愿、平等协商原则且不违反法律禁止性的规定，法院应予确认。对以欺诈、胁迫方式签订和解协议或者违反法律的禁止性规定或者双方当事人恶意串通，损害他人利益或社会公益的和解协议，则不予认可。如以“以物抵债”为例，作为执行和解中的一项重要内容，表面看来是当事人自愿处分自己的财产，但也有双方恶意串通损害其他人利益的，执行法院必须全方位进行审查，审查内容主要包括：以物抵债的“物”是否确系被执行人所有，产权是否清晰，是否存在法定或约定优先受偿的情节；被执行人是否还有其他债务，特别是已经生效的法律文书确定的债务，本案的和解是否会影响到其他债务的履行；协议是否损害国家利益．造成国有资产流失；等等。
3．注意控制被执行人财产，确保债务履行
执行程序开始时，应对被执行人的财产状况进行全面审查，果断采取执行措施，或查封或扣押。除非申请执行人主动提出申请，即使双方当事人达成执行和解也不宜立即解封，保证日后复执顺利进行。对一些确无足够财产履行义务，即使给予一段期限亦履行无望或和解只为拖延时间、转移资产的案件，应及时提醒申请执行人，使其对和解可能带来的不利后果充分了解。
4．完善告知制度，促进执行公开
一是要告知申请执行人和解复执期限的计算方法，避免因超过时效而导致申请执行权的丧失；二是要告知申请执行人反悔和解协议的法律后果；三是要告知双方当事人和解协议不得损害国家、集体和他人的合法权益，即使和解协议得以批准并履行，只要有人认为该协议损害了自己的利益，那么受损害的一方可以通过诉讼对和解协议行使撤销权。上述三项内容的告知情况均应记录在案，以提高执行和解工作的透明度，并保证执行和解的质量。
作者单位：黑龙江省九三农垦法院
中国人民建设银行关于印发《中国人民建设银行储蓄柜员制核算规定》和《中国人民建设银行储蓄柜员制操作规程》（试行）的通知
中国建设银行
中国人民建设银行关于印发《中国人民建设银行储蓄柜员制核算规定》和《中国人民建设银行储蓄柜员制操作规程》（试行）的通知
1994年8月26日，中国人民建设银行
建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行：
为规范储蓄柜员制的管理，确保储蓄柜员制试点工作的顺利进行，总行制定了《中国人民建设银行储蓄柜员制核算规定》和《中国人民建设银行储蓄柜员制操作规程》（试行），现印发给你们，望认真组织实施。对执行过程中的问题，请及时告知总行筹资储蓄部。
附一 中国人民建设银行储蓄柜员制核算规定
第一章 总 则
第一条 为规范柜员制储蓄所会计核算手续，确保储蓄业务持续、稳步发展，根据《中国人民建设银行储蓄会计制度》和《中国人民建设银行储蓄柜员制管理试行办法》，结合柜员制储蓄所的特点，特制定本核算规定。
第二条 本规定适用于实行柜员制劳动组合方式的中国人民建设银行所属储蓄所（含储蓄专柜，下同）。
第三条 柜员制储蓄所的会计核算，包括帐务设置、帐务组织、存款业务的处理、其他业务的处理、代理业务的处理、利息的核算及工作班轧帐、日终结帐等全部过程。
第四条 柜员制储蓄所必须以计算机作为会计核算手段。
第二章 基本要求
第五条 柜员制储蓄所的正常存款业务实行单收单付，柜员负责；其他业务实行双人经办，互相控制的核算原则。
第六条 柜员制储蓄所的核算必须做到当时记帐，一户一清，当日结帐，保证相符。实行两班（含两班）以上工作制的储蓄所，柜员间的工作班交接，必须办理工作班轧帐。
第七条 柜员制储蓄所的现金、重要单证、帐簿的交接，必须严格办理交接手续，并登记交接登记簿。柜员间的交接，由综合柜员进行监督；柜员与综合柜员间的交接，由所长进行监督；所长间的交接，由管辖行储蓄管理部门派人监督。
第八条 储蓄所自行保管的会计档案资料，应由所长或所长指定人员保管，并定期整理移送管辖行储蓄管理部门。
第九条 柜员制储蓄所的帐务核算方式：
一、正常业务。柜员单独完成帐务记载，由计算机根据输入帐务的有关要素，自动对应记载两个或两个以上的帐户。即形成完整的复式记帐，帐务对应科目当时自求平衡。
二、其他业务。由柜员（或综合柜员）进行两个或两个以上的单方帐户的记载，从而构成复式记帐；两者的平衡在日终结帐时，根据对应关系进行平衡。
三、辅助帐务记载。主要是指相关的帐务记载与登记簿记载，由计算机根据输入的有关要素，自动对相关帐簿进行登记。
第十条 储蓄存款的查询、冻结、没收、死亡继承过户和死亡绝户的划款，应根据县级或县级以上有权部门签发的判决书、裁定书或协助执行通知书，并经县级以上管辖行领导签章同意，由综合柜员复审后交柜员办理。
第三章 计算机应用与管理
第十一条 柜员制储蓄所应用的计算机软件，必须是经过总行计算中心、筹资储蓄部鉴定或授权各省、自治区、直辖市分行和计划单列市分行鉴定合格的应用软件。
第十二条 实行柜员制储蓄所的计算机系统应采用多用户、分时操作系统（如ＵＮＩＸ／ＸＥＮＩＸ系统等）；
一、硬件配置应按柜台和综合柜员岗位设置终端，同时应用一个主机，并配备有一定的应急补救设备；
二、在进行应用软件安装时，只能安装运行程序，源程序必须在储蓄所外进行安全存放，并严格限定接触人员范围。
第十三条 柜员制储蓄所的计算机使用和维护应严格按规定执行，操作员必须做到：机开人在，离柜锁机。
第十四条 综合柜员、柜员应分别输入各自计算机操作口令，才能进入业务操作系统，计算机根据操作员口令登记工作日志。
第十五条 柜员制储蓄所计算机应用软件的操作权限设置：
一、柜员。主要是：
（一）对正常存款业务的处理。包括储蓄存款的开户、续存、支取、销户、以及相应的现金收付、清点、工作班轧帐等业务的操作；
（二）对代理业务的直接处理，包括代理发行债券、兑付债券，代发工资，信用卡收单、付现，代收住房公积金、租房保证金以及代收水、电、暖费用等业务；
（三）对特殊业务经综合柜员复审授权后办理，包括存款挂失的解除、存款解冻、没收上缴划款、死亡上缴划款、存款继承过户、委托代保管有价单证等业务。
二、综合柜员。主要是：
（一）储蓄所日终结帐、对帐和报帐；
（二）活期储蓄存款年度结计利息，预提定期存款利息，预提保值贴补利息，保值贴补率的输入等项业务的操作；
（三）领取或上交现金、重要单证；
（四）复审特殊业务有关凭证，按规定办理有关存款解冻、挂失补发存款凭证和取现等业务或办理该类业务的授权。
三、系统软件管理员。主要是对计算机应用软件的维护、应用软件的修改调整、利率库的调整、数据库数据的修改、数据库结构的调整等。
对于本终端不允许操作的业务，应进行功能的屏闭。
四、柜员和综合柜员双人经办的业务主要是各种转帐业务包括同城划款、通存通取、异地托收、支票储蓄、小额存单抵押贷款等业务。
第十六条 柜员制储蓄所计算机应用软件操作的控制：
一、口令控制。每个操作人员的口令必须严格保密，定期更换，更换周期不得超过一个月；口令不得在终端上直接显示；口令设置既要有一定的破译难度，又要易于记忆。
二、操作员号控制。在计算机应用软件参数设置时，应根据本储蓄所的实际需求，由系统软件管理人员进行操作员号范围的限定，操作员号应每人一号，不得擅自改变，并应在计算机内建立相应的操作员档案。
三、终端控制。在系统参数的设置上，应进行终端数量的控制，并根据储蓄所的现实需求进行限定；若有增加或减少的需求，应上报管辖行储蓄管理部门会同系统软件管理员进行终端数量限定的修改。
四、系统软件管理员操作时，应由管辖行储蓄管理部门的人员与系统软件管理员同时输入口令（或插入磁卡），方能打开系统软件及数据的修改功能。
第十七条 计算机应用软件应设置相应的查询功能，查询功能只能进行查询，不能进行数据修改。该功能包括：
一、错帐提示。主要是对操作员记帐过程中具有对应平衡关系的数据出现不平衡及业务摘要的提示；对工作班轧帐时发生数据不平衡及业务摘要的提示；对日终结帐时发生数据不平衡及业务摘要的提示等；
二、分户帐查询功能。可根据帐号、户名、印鉴片编号、存款余额、上一次发生额等要素进行查询；
三、密码查询功能。可根据储户姓名进行帐户密码的查询，该功能只能由系统软件管理人员使用，其他人员不能使用；
四、业务流水查询功能。可根据业务发生日期，操作员按照流水顺序进行查询；
五、现金帐务查询功能。可根据日期、操作员等进行现金发生额、现金余额和现金券别、张数进行查询；
六、重要单证查询功能。可按日期、单证种类进行发生数量和存量的查询；
七、帐务查询功能。可按日期、帐簿种类进行帐务上的借贷发生额以及其他发生数量和存量等要素的查询。
第十八条 柜员制储蓄所计算机应用软件应配置现金券别的输入和控制功能，并与每笔的现金发生数额和结存数额建立相应平衡核对关系。
第四章 帐务设置
第十九条 柜员制储蓄所应设置总帐、明细帐、日记流水帐、分户帐和登记簿。
一、总帐。按一级会计科目设置，于帐务平衡后由综合柜员打印出满页的总帐纸记录。
二、明细帐。用于内部往来、利息支出等资金的明细核算，由综合柜员打印出满页纸记录。
三、分户帐。按储蓄种类，分储户设置，根据记帐凭证逐笔连续记载。由柜员打印满页和销户帐页。
四、日记流水帐。由计算机按营业日经办全部业务的时间顺序进行记载。
五、登记簿。按《中国人民建设银行储蓄会计制度》的要求设置登记簿。柜员制储蓄所应设置以下基本登记簿。
（一）开户销户登记簿。由计算机根据实际开户、换折和销户业务发生的帐务记载同时登记。由综合柜员打印已销户结清的满页纸记录。
（二）挂失登记簿。由计算机根据实际挂失业务的处理进行登记。按规定由综合柜员打印满页纸记录。
（三）现金登记簿。由计算机根据发生的现金业务逐笔登记。由综合柜员打印满页纸记录。
（四）储蓄存款同城划款登记簿。根据实际发生的同城转帐划款和同城通存通取业务同时登记。由综合柜员打印出满页纸记录。
（五）储蓄存款异地托收登记簿。根据实际发生的异地托收和异地通存通取业务登记。由综合柜员打印出满页纸记录。
（六）交接登记簿。可采用手工登记的方式建立，主要反映储蓄所内部发生的现金、重要单证、印章、帐簿等的交接事项。
（七）重要空白凭证登记簿。由计算机根据实际领用、签发、换折、作废发生的数量进行同时登记。由综合柜员打印满页纸记录。
（八）有价单证登记簿。由计算机根据实际领用、签发、作废、兑付和上交发生额进行同时登记（结存分为未用结存和兑付结存）。由综合柜员打印满页纸记录。
（九）代保管有价单证登记簿。由计算机根据实际委托、提取业务发生额进行同时登记。由综合柜员打印已结清的满页纸记录。
（十）差错登记簿。由计算机根据取得修改差错的授权时间、操作员姓名、分户帐帐号或帐户名称等自动登记。由综合柜员打印满页纸记录。
（十一）操作员工作日志。由计算机根据开机时输入的操作员口令等生成，按照时间顺序自动登记开机时间、操作员姓名、关机时间等。由综合柜员打印满页纸记录。
（十二）查库登记簿。采用手工方式建立，主要反映综合柜员、储蓄所长、储蓄管理部门对储蓄所及柜员库存现金、重要空白凭证和有价单证的检查情况。
第二十条 储蓄所的帐务应于每日营业结束后进行磁记录备份一式两份，一份连同当日凭证、报表送管辖行，另一份由储蓄所编号自行保管；储蓄所保存的帐务纸记录和磁记录应按规定定期送管辖行作为会计档案资料保管。
第五章 现金与重要单证的管理
第二十一条 柜员制储蓄所应按柜台设置分钱箱，并在综合柜员处设置总钱箱。
一、在日常营业过程中各柜员如发生现金的上交、领用和调剂需求，均应与总钱箱处办理领交手续；
二、储蓄所与管辖行间的现金领交业务，由储蓄所长进行组织，综合柜员统一办理领交手续；
三、总钱箱在日常营业过程中，原则上下留存现金。
第二十二条 柜员备付现金不足或超限额时，应向综合柜员提出领用或上交的口头需求，由综合柜员根据所内各柜员的现金情况决定内部调剂、向管辖行领用或上交。
第二十三条 管辖行储蓄管理部门应按所进行备付现金限额的核定，一般以储蓄所三日的平均支付量为限，并应根据实际情况进行限额的调整：
一、储蓄所内各柜台钱箱的限额由所长在本所的限额内，根据情况进行核定，超过限额必须进行上交；
二、计算机应设置对备用现金超过限额时的提示功能。
第二十四条 重要单证的管理：
一、重要单证应采取综合柜员集中领取和上交的方式；
二、空白存单（折）应按各柜员的实际需求，分发到各柜员进行保管和使用；
三、内部往来划款凭证应集中由综合柜员保管和签发，并经所长签章；
四、有价单证应按柜员的实际需求分发各柜员保管和使用；
五、内部现金交款单和内部现金提款单应由综合柜员集中保管和签发，并经所长签章。
第六章 印章管理
第二十五条 储蓄所的业务公章应按柜台刻制，编列序号，专柜专章，由柜员保管使用。
第二十六条 储蓄所在会计部门直接开设内部往来帐户的，应由储蓄所长指定使用某柜台的公章和所长的名章，作为在管辖行会计部门的预留印鉴。
第二十七条 储蓄所的业务公章和个人名章应严格按照有关规定进行管理和使用。
第二十八条 储户申请印鉴挂失须提供存款凭证，比照存单挂失手续进行办理。
第七章 利息的核算及利率的管理
第二十九条 利息计算采用日积数方法：
一、如遇计息存期为整月的，则采用每月为30天计算利息；
二、如遇计息存期为一个月以内的零头天数的，则采用实际天数计算利息；
三、如遇超过一个月以上的零头天数的，则采用整月按30天计算利息，零头天数采用实际天数计算利息。
第三十条 活期储蓄存款年度结息应于每年的6月30日营业终了结平帐务后由综合柜员办理。
第三十一条 预提定期储蓄存款利息应于每年的三、六、九、十二月初后五日内由综合柜员按季预提。
第三十二条 预提保值储蓄存款贴补利息的操作应由综合柜员办理。
保值贴补率应由综合柜员于每月的第一个营业日输入计算机。
第三十三条 利率库利率的修改，应由管辖行储蓄管理部门人员和系统软件管理人员共同操作完成。
第八章 差错的处理
第三十四条 现金长短款的处理
一、柜员发现现金长款或短款时，应及时报告综合柜员和所长，所长应立即组织人员根据计算机查询功能提供的线索进行查找；
二、如未能及时查清，应上报管辖行储蓄管理部门；
三、如当日未能查找清楚，则由该柜员填制特种转帐借（或）贷方凭证，经综合柜员复核并输入计算机记载其他应收款或其他应付款帐务，登记“差错登记簿”，并按规定处理。
第三十五条 帐务差错的处理
柜员发现帐务差错时，应立即报告，在取得综合柜员的授权后方能进行修改，帐务差错的修改由发生差错的柜员进行操作，综合柜员进行监督。
综合柜员差错的更正，由所长复核，综合柜员操作。
第九章 工作班轧帐和日终结帐
第三十六条 工作班轧帐
每工作班结束时，柜员应办理工作班轧帐，并打印出轧帐单；按二级科目分档次清点凭证的张数，并分别与轧帐单核对；清点现金、重要单证并与帐务记载数核对；备份有关帐务，并办理凭证、现金和帐务的交接工作。
第三十七条 日终结帐
每日营业终了，由综合柜员进行日终结帐的组织和操作。包括：打印科目日结单、日报表、满页销户登记簿、其他满页帐簿等。如遇月（年）终了，还应打印月（年）报表；接收并清点各柜员交来的凭证、帐表，并办理交接手续；整理凭证、报表；进行数据备份。
第十章 附 则
第三十八条 本核算规定由中国人民建设银行总行制定并负责解释。
第三十九条 对柜员制储蓄所开办的本核算规定未涵盖的其他业务，由各省、自治区、直辖市分行制定补充规定，并报总行备案。
第四十条 本核算规定自下发之日起执行。
附二 中国人民建设银行储蓄柜员制操作规程（试行）
第一章 总 则
第一条 为了规范柜员制储蓄所的业务操作程序，确保柜员制储蓄所业务的正常运作，根据《中国人民建设银行储蓄柜员制管理试行办法》和《中国人民建设银行储蓄柜员制核算规定》，特制定本操作规程。
第二条 柜员制储蓄所业务操作程序，包括从营业前的准备到办理储蓄存款、取款、转帐业务过程中的接柜、记帐、计息、收付现金、领缴库款以及营业终了的柜台轧帐、储蓄所对帐、结帐等各个环节。
第二章 营业前的准备
第三条 开机。每日营业开始前，储蓄所长打开主机，开启储蓄所监控设备，综合柜员、柜员打开各自工作用终端。
第四条 综合柜员、柜员分别输入各自的操作口令，使计算机进入业务操作系统。
第五条 柜员向综合柜员领用营业用钱箱现金、有价单证、重要空白凭证，在综合柜员的监督下打开钱箱，清点现金、重要空白凭证、有价单证，办理交接手续。
第六条 柜员分别将现金、有价单证、重要空白凭证实际结存数输入计算机，核对一致后，进行初始化操作。
第三章 存款业务的处理
第七条 开户
一、柜员接收储户交来的现金和存款凭证；
二、审查存款凭证要素，清点现金，与存款凭证核对；
三、凭印鉴支取的，应预留印鉴片两张，一张附在凭证上，一张编号后交综合柜员专夹保管；
四、柜员选择“存款”操作菜单，再选择“开户”操作菜单，开立新户，将储户姓名、地址、存款金额、存款种类、现金券别、张数、印鉴编号、存折（单）总号输入计算机，凭密码支取的，储户应将密码输入密码器；
五、打印存款凭证和存折（单）并核对；
六、存折（单）上加盖业务公章和柜员名章；
七、将存折（单）交储户；
八、现金入箱保管；
九、在存款凭证上盖“现金收讫”戳记，留存结帐。
第八条 续存
一、柜员接收储户交来的存折、现金和存款凭条；
二、审查存折、存款凭条要素，清点现金，并与存款凭条核对；
三、选择“存款操作”菜单，再选择“续存”操作菜单，输入帐号，调出储户分户帐，与存款凭条、存折核对户名、帐号、存折总号；
四、将续存金额、现金券别、张数输入计算机；
五、打印存款凭条和存折并核对；
六、存折上加盖柜员名章（换折时还应加盖业务公章）；
七、将存折交储户；
八、现金入箱保管；
九、在存款凭证上盖“现金收讫”戳记，留存结帐。
第九条 支取
一、正常支取（非销户支取）
（一）接收并审查储户交来的存折和取款凭条；
（二）柜员选择“支取”操作菜单，输入帐号，调出储户分户帐，与存折、取款凭条核对姓名、余额等要素，凭印鉴或密码支取的，应输入密码或验对印鉴；
（三）配款；
（四）将取款金额、现金券别、张数输入计算机；
（五）打印取款凭条和存折并核对；
（六）在存折上加盖柜员名章；
（七）将存折和现金交储户；
（八）在取款凭证上加盖“现金付讫”章，留存结帐。
二、部分提前支取
（一）储户办理部分提前支取时，应按未支取金额填写开户单，并在背面注明部分提前支取的金额，连同身份证件交柜员。代他人支取的，还应将代取人的身份证件一并交柜员。柜员审核无误后，将证件摘要登记在存单的背面；
（二）柜员选择“提前支取”操作菜单，再选择“部分提前支取”操作菜单，输入帐号，调出储户分户帐，与存单、开户单核对姓名、余额等要素，凭印鉴或密码支取的，应输入密码或验对印鉴；
（三）配款；
（四）将取款金额、现金券别、张数、身份证件摘要输入计算机；
（五）打印旧存单和利息清单（两联）；
（六）打印开户单和新存单；
（七）核对旧存单和开户单；
（八）在利息清单上加盖“现金付讫”戳记，在新存单上加盖业务公章，然后分别加盖柜员名章；
（九）将现金和两联利息清单交储户签收，其中一联利息清单交给储户，一联柜员留存；
（十）将新存单和身份证件交储户；
（十一）在旧存单上加盖“现金付讫”和“销户”戳记，开户单上加盖“现金收讫”戳记，分别加盖名章后留存结帐。
第十条 销户
一、接收并审查储户交来的存折（单）和取款凭条；
二、柜员选择“销户”操作菜单，输入帐号，调出储户分户帐，与存折（单）、取款凭条核对姓名、余额等要素，凭印鉴或密码支取的，应输入密码或验对印鉴；
三、配款；
四、将取款金额、现金券别、张数输入计算机；
五、打印取款凭条、存折（单）、利息清单（两联），并核对存折（单）和取款凭条；
六、在利息清单上加盖“现金付讫”戳记和名章；
七、将现金和两联利息清单交储户签收，其中一联利息清单交储户，一联退柜员留存；
八、在存折（单）上加盖“销户”戳记，在取款凭条和存单上加盖“现金付讫”戳记，并分别加盖柜员名章后留存。
第四章 其他业务的处理
第十一条 储蓄存款挂失的处理
一、申请挂失
（一）储户提供本人身份证件及复印件一份（委托他人挂失时还须提供代办人的身份证件及复印件），说明存款种类、帐号、户名、金额、日期、住址、密码、印鉴等情况，并填写一式三联挂失申请书交柜员；
（二）柜员审查挂失人提供的身份证件的真实性、有效性，选择“查询”操作菜单，调出存款分户帐，核对存款是否确属挂失人所有，确认尚未支取后，选择“挂失”操作菜单，再选择“挂失申请”操作菜单，输入储户姓名，身份证件摘要、存款种类、帐号、金额、存入日期，登记挂失登记簿，并进行确认，同时在存款分户帐上注明“挂失”标记；
（三）柜员办理收费；
（四）柜员在挂失申请书、收费凭证上加盖业务公章和柜员名章后，将身份证件原件、第二联挂失申请书和一联收费凭证交储户，第一联挂失申请书和身份证件复印件留存交综合柜员专夹保管，第三联挂失申请书、另一联收费凭证待日终结帐时随凭证装订；
（五）储户办理正式挂失后，对于存款金额较大的，储蓄所长应安排人员，根据身份证件复印件提供的线索，对挂失人进行必要的核实。
二、补发新存折（单）
（一）储户办理挂失手续七天后，要求补发新的存折（单）时，应按原存款金额分别填写取款凭条和存款凭条（开户单），连同挂失申请收、身份证件交柜员；
（二）柜员接收客户的挂失申请书、身份证件和取款凭条、存款凭条（开户单），经审查无误，在有关凭证上加盖名章后交综合柜员；
（三）综合柜员抽出专夹保管的第一联挂失申请书和身份证件复印件，与申请书第二联、身份证件核对，输入综合柜员的操作口令，选择“挂失”操作菜单，再选择“挂失补发”操作菜单，调出分户帐核对无误后，解除储户分户帐的“挂失”标记，销记挂失登记簿，在取款凭条、存款凭条（开户单）上加盖综合柜员名章后，连同两联挂失申请书、身份证件退柜员；
（四）柜员选择“挂失”操作菜单后，再选择“挂失补发”操作菜单，调出分户帐核对相符后，输入计算机，编列新帐号，在开销户登记簿和原分户帐上注明“挂失新开××帐号”，打印销户分户帐、取款凭条、存款凭条（开户单）、存折（单），在存折（单）加盖业务公章、柜员名章和“挂失补发”戳记；
（五）将申请书第一、二联交储户签收无误后，柜员将存折（单）及身份证件交储户。销户分户帐留存，挂失申请书、身份证件复印件、取款凭条、存款凭条（开户单）日终结帐后送事后监督部门。
三、支取现金
储户办理挂失手续七天后，要求支取现金时，其处理手续为：
（一）柜员接收储户的挂失申请书、身份证件和取款凭条，经审查无误后，在有关凭证上加盖柜员名章后交综合柜员；
（二）综合柜员抽出专夹保管的第一联挂失申请书和储户的身份证件复印件，与申请书第二联、身份证件核对，输入综合柜员的操作口令，选择“挂失”操作菜单，再选择“挂失取现”操作菜单，调出分户帐核对无误后，解除储户分户帐的“挂失”标记，销记挂失登记簿，在取款凭证上加盖名章后，连同两联挂失申请书、身份证件退柜员；
（三）柜员选择“挂失”操作菜单，再选择“挂失取现”操作菜单，调出分户帐核对；
（四）配款；
（五）将取款金额、现金券别、张数输入计算机；
（六）在开销户登记簿和原分户帐上注明“挂失取现”，打印销户分户帐、取款凭条和两联利息清单；
（七）储户在申请书第一、二联上签收后，柜员将现金及身份证交储户。销户分户帐留存，挂失申请书、身份证件复印件、取款凭条、一联利息清单日终结帐后送事后监督部门。
四、撤销挂失
（一）储户办理撤销挂失时，应提交第二联挂失申请书，说明撤销挂失的原因，柜员审核无误后交综合柜员；
（二）综合柜员抽出专夹保管的第一联挂失申请书和储户的身份证件复印件，与申请书第二联、身份证件核对无误后，输入综合柜员的操作口令，选择“挂失”操作菜单，调出分户帐，在储户分户帐上解除“挂失”标记，销记挂失登记簿，将两联挂失申请书、身份证件退柜员；
（三）柜员选择“挂失”操作菜单，调出储户分户帐核对相符，在两联挂失申请书注明“撤销挂失”交储户签字；
（四）储户在两联挂失申请书签字后退柜员，柜员将身份证件及复印件退储户，挂失申请书留存。
第十二条 储户印鉴挂失，须提供存款凭证，其他手续与存款挂失的处理手续相同。
第十三条 储蓄存款冻结的外理
冻结储户的储蓄存款时，必须向银行提出县或县级以上司法部门的正式通知，经县（市）级以上管辖行核对后，通知储蓄所办理。
一、冻结
（一）来人向储蓄所提供有权部门签发的正式冻结通知、单位介绍信和本人身份证件，柜员应立即与管辖行核实；
（二）柜员核实无误后，选择“查询”操作菜单，调出分户帐并确认存款确未支取，在通知书上登记来人身份证件摘要，选择“挂失”操作菜单，再选择“冻结”操作菜单，调出分户帐，在分户帐上注明“冻结止付”标记，在冻结通知书上注明“已冻结”字样，加盖名单；
（三）柜员向来人出具通知书，说明帐户已被冻结，将身份证件交还来人，通知书、介绍信、交综合柜员专夹保管。
二、解冻
（一）来人向储蓄所提供有权部门签发的正式解冻通知、单位介绍信和本人身份证件，经与管辖行核实无误后，将来人身份证件号码登记在解冻通知上，一并交综合柜员；
（二）综合柜员抽出专夹保管的冻结通知，与解冻通知、单位介绍信和本人身份证件，核对无误后，输入综合柜员的操作口令，选择“挂失”操作菜单，调出分户帐，在储户分户帐上解除“冻结止付”标记，在解冻通知上注明“已解冻”字样，加盖名章，将解冻通知和身份证件退柜员；
（三）柜员在解冻通知书上加盖名章后向来人出具解冻通知书，说明帐户已解冻，将身份证件交还来人，解冻通知书、介绍信留存保管。
第十四条 储蓄存款没收的处理
一、来人向柜员提交人民法院签发的判决书（裁定书）、存折（单）、单位介绍信和本人身份证件，柜员应立即与管辖行核实；
二、柜员核实无误后，选择“查询”操作菜单，调出分户帐并确认存款确未被支取，在判决书（裁定书）上登记来人身份证件摘要，加盖名章后连同存折（单）、单位介绍信和身份证件一并交综合柜员；
三、综合柜员根据判决书（裁定书）、存折（单）、单位介绍信、身份证件，输入计算机口令，选择“内部往来”操作菜单，再选择“没收”操作菜单，调出分户帐，确认存款确未被支取，在存折（单）上注明“根据人民法院××字××号判决书（裁定书）办理划款”，填制特种转帐借、贷方凭证各一联，在判决书（裁定书）上注明“已没收”字样，在特种转帐凭证上注明“没收××帐号存款”字样，特种转帐凭证、存折（单）和判决书（裁定书）上分别加盖名章后退柜员；
四、柜员选择“销户”操作菜单，再选择“划款”操作菜单，调出分户帐，办理划款，在存折（单）和特种转帐凭证上加盖“转讫”戳记和柜员名章；
五、柜员向来人出具特种转帐凭证，并请来人在判决书（裁定书）上签字，将身份证件交还来人，判决书（裁定书）、存折（单）随凭证送事后监督部门。
第十五条 转帐结算业务的处理
储蓄所办理结算业务，要由综合柜员集中保管、签发内部往来划款凭证，并以储蓄所的业务公章和储蓄所长的名章作为在管辖行会计部门预留印鉴。
一、划出款项
（一）柜员受理同城划款凭证、个人支票、汇兑、异地托收委托书等票据，经审核无误后，选择“支取”操作菜单，再选择“转帐划出”操作菜单，调出分户帐，输入划款金额，办理支取手续；
（二）填制划款凭证，登记划款登记簿，并在划款凭证上加盖名章，将回单交客户，划他行（所）票据交综合柜员；
（三）营业终了前，综合柜员根据交来的票据，汇总填制内部往来划款凭证一式二联，加盖业务公章和名章；
（四）综合柜员选择“内部往来”操作菜单，再选择“转帐划出”操作菜单，输入划出金额，办理划款，凭证留存。
二、划入款项
（一）管辖行交来的内部往来报单由综合柜员统一签收并审核；
（二）综合柜员选择“内部往来”操作菜单，再选择“转帐划入”操作菜单，输入划款金额；
（三）在内部往来凭证上加盖名章后留存，将报单所附票据分交各柜员；
（四）柜员选择“存款”操作菜单，再选择“转帐划入”操作菜单，调出分户帐，输入划款金额，办理款项划入。
第十六条 委托代保管有价单证的处理
一、委托
（一）客户要求储蓄所代保管有价单证时，应填写一联“委托代保管有价单证申请书”，列明单证种类、期次、面额、张数、号码、金额等，与单证一并交柜员；
（二）柜员接到申请书与有价单证核对无误后，登记“代保管有价单证登记簿”，在“委托代保管有价单证申请书”上加盖名章后，连同有价单证一并交综合柜员；
（三）综合柜员审核无误后，填制“委托代保管有价单证收据”一式三联，将有价单证装入密封袋（暂不封），收据第一联贴在有价单证密封袋上，在第二、三联和“委托代保管有价单证申请书”上加盖名章，与密封袋一起退柜员；
（四）在综合柜员的监督下，柜员核点密封袋内的有价单证无误后，将密封袋封口，在第一联“委托代保管有价单证收据”加盖名章，第二联“委托代保管有价单证收据”上加盖公章和名章后交委托人收执，代保管的有价单证入库保管，第三联“委托代保管有价单证收据”送事后监督部门，“委托代保管有价单证申请书”留存结帐。
二、提取
委托人提取代保管的有价单证时，应在提取的前一天通知储蓄所。
（一）委托人凭“委托代保管有价单证收据”和身份证件来所提取代保管有价单证，柜员审核无误后，在“委托代保管有价单证收据”第二联背面登记身份证件摘要，与身份证件一并交综合柜员；
（二）综合柜员抽出密封袋，核对无误后，在“委托代保管有价单证收据”上加盖名章后，输入计算机，销记“代保管有价单证登记簿”，“委托代保管有价单证收据”和身份证件一并退柜员；
（三）在综合柜员的监督下，柜员拆封清点与凭证核对无误后，将有价单证和“委托代保管有价单证收据”第二联交客户签收，身份证件交客户，第二联“委托代保管有价单证收据”加盖章戳后留存。
“委托代保管有价单证收据”的挂失，比照储蓄存款挂失的处理手续办理。
第五章 现金领交和内部调剂
第十七条 储蓄所领用现金
一、柜员现金不足需向管辖行处领用现金时，由柜员提出口头需求，包括总数、分券别张数；
二、综合柜员填制“内部现金提款单”一式二联，加盖名章，并在第二联加盖预留印鉴，经储蓄所长审核签章后，到管辖行处会计出纳部门办理现金请领手续；
三、综合柜员选择“内部往来”操作菜单，再选择“现金领用”操作菜单，输入领用现金总数、分券别张数，登记库存现金登记簿，凭管辖行会计出纳部门开出的第一联内部往来报单登记内部往来和现金帐，留存的第一联提款单作附件；
第十八条 储蓄所上交现金
一、柜员现金超过限额需向管辖行处上交时，由柜员提出口头上交需求，包括总数、分券别张数；
二、柜员选择“现金”操作菜单，再选择“上交”操作菜单，将上交现金的总额、券别、张数输入计算机，销记库存现金登记簿；
三、柜员、综合柜员办理现金交接，登记交接登记簿；
四、综合柜员填制“内部现金交款单”和内部往来划付款报单各一式二联，加盖名章和公章后，交储蓄所长审核签章，到管辖行处会计出纳部门办理现金交存手续；
五、综合柜员选择“内部往来”操作菜单，再选择“现金交存”操作菜单，输入交存现金总数、券别及张数，凭第二联内部往来划付款报单登记内部往来和现金帐，退回的第一联交款单作附件。
第十九条 现金内部调剂
储蓄所部分柜员现金富余而部分柜员现金不足时，应在综合柜员的组织和监督下进行内部调剂。
一、调出柜员整理上交现金；
二、调出柜员选择“现金”操作菜单，再选择“调出”操作菜单，输入交存现金总额、券别、张数，销记库存现金登记簿；
三、调入柜员核点现金无误后；
四、调出、调入柜员分别与综合柜员办理现金交接，并登记交接登记簿；
五、调入柜员选择“现金”操作菜单，再选择“调入”操作菜单，输入调入现金的总额、券别、张数，登记库存现金登记簿。
第六章 重要单证的领交
第二十条 储蓄所领用重要单证
一、储蓄所领用重要单证，由综合柜员向管辖行处提出需求；
二、综合柜员填制“重要单证领用单”一式二联，加盖名章，并在第二联加盖业务公章，经储蓄所长审核签章后，到管辖行处办理重要单证领用手续；
三、综合柜员填制表外科目收入凭证，加盖名章；
四、综合柜员选择“重要单证”操作菜单后，再选择“领用”操作菜单，输入领用的重要单证种类、数量，登记重要单证登记簿，领用单作附件。
五、领用的重要单证要分别不同情况进行处理：
（一）有价单证由综合柜员分发给所需柜员；
（二）空白存折、单由综合柜员集中保管，柜员根据实际需要办理领用；
（三）内部往来划款凭证和内部现金交（提）款单由综合柜员集中保管和签发。
第二十一条 储蓄所上交重要单证
一、储蓄所上交重要单证，由综合柜员向管辖行处提出需求；
二、综合柜员填制“重要单证退库单”一式二联，加盖名章，并在第二联加盖业务公章，经储蓄所长审核签章后，到管辖行处办理重要单证退库手续。
三、综合柜员填制表外科目付出凭证，加盖名章；
四、综合柜员选择“重要单证”操作菜单后，再选择“上交”操作菜单，输入上交的重要单证种类、数量，销记重要单证登记簿。
第二十二条 柜员领用重要单证
一、柜员领用营业用重要单证，应向综合柜员提出口头需求；
二、综合柜员将重要单证分发给所需的柜员，柜员复点无误后，双方办理交接手续，登记交接登记簿。
三、柜员选择“重要单证”操作菜单，再选择“领用”操作菜单，输入领用重要单证的种类、数量，登记重要单证登记簿。
第二十三条 柜员上交重要单证
（一）柜员上交重要单证，应向综合柜员提出口头需求；
（二）柜员与综合柜员办理重要单证交接，分别登记交接登记簿。
（三）柜员选择“重要单证”操作菜单，再选择“上交”操作菜单，输入上交重要单证的种类、数量。
第七章 结息与预提利息
第二十四条 活期存款的结息
活期存款的结息由综合柜员于每年的6月30日营业终了办理。其处理程序为：
一、轧平当日帐务后，选择“活期结息”操作菜单，对日期进行确认；
二、输入当日挂牌的活期储蓄存款利率，对结息操作进行确认；
三、打印转帐借方、贷方凭证各一联。逐户打印“活期储蓄年度结转利息清单”，一式两份，一联作转帐贷方凭证附件，另一联专夹保管，留存备查；
四、将系统日期转到同年7月1日，进行帐务结转操作，将各分户帐的利息转入本金；
五、凭证上加盖“转讫”戳记，凭证和清单盖综合柜员名章。
第二十五条 预提定期储蓄存款利息
由综合柜员在每年的三、六、九、十二月初后五日内按季预提。其处理程序为：
一、选择“预提利息”操作菜单，对日期进行确认，再选择“定期利息”操作菜单，进行计算预提利息的操作；
二、打印“预提应付利息计算表”一式两份，一联作转帐借方凭证附件，另一联专夹保管，留存备查；
三、进行帐务结转的确认，打印转帐借方、贷方凭证各一联；
四、凭证加盖“转讫”戳记，计算表和凭证加盖综合柜员名章。
预提保值储蓄存款帖补利息的操作，可比照预提定期储蓄存款利息的执行。
第八章 工作班轧帐和日终结帐
第二十六条 柜员的工作班轧帐
每工作班结束时，柜员应在综合柜员的监督下办理工作班的轧帐。
一、清点现金，并分券别、张数输入计算机；
二、清点重要单证，并分种类、数量输入计算机；
三、按二级科目分档次整理凭证；
四、选择“工作班轧帐”操作菜单，确认后，进行工作班轧帐；
五、进行当日库存现金帐实相符的确认；
六、进行当日库存重要单证帐实相符的确认；
七、打印轧帐单；
八、按二级科目分档次清点凭证的开户、销户张数，借方、贷方张数，并分别与轧帐单核对；
九、在轧帐单上加盖名章；
十、如果是营业中间的工作班，则当班柜员要在综合柜员的监交下，与接班柜员按轧帐单列示的数额办理现金、单证及业务用章的交接，三方分别在轧帐单上加盖名章；
十一、如是营业终了的工作班，则要将轧帐单及经办的凭证交综合柜员，待综合柜员审核无误后共同封箱，办理交接手续。
第二十七条 储蓄所日终结帐
一、综合柜员核对各柜台的轧帐单、经办的凭证，核点库存现金和重要单证，印章，无误后，监督各柜员封包；
二、结计全所当日库存现金、重要空白凭证、有价单证帐面余额，与库存现金、重要空白凭证、有价单证实物数核对一致；
三、结计全所当日凭证借、贷方发生额，与各柜台轧帐单合计的借、贷方发生额核对一致；
四、结计总帐，通打余额，核打总分户帐，在与总帐平衡后（数据校验），打印校验报告；
五、打印凭证、帐、表。主要有：轧帐单、表外科目凭证、科目日结单、日报表、开户卡、销户卡、零整销户帐和各种满页总帐、综合科目明细帐、分户日记帐、登记簿、当日流水帐。如遇月（年）终，则还应打印月（季、年）报；
六、整理凭证、报表；
七、进行数据备份。
第二十八条 其他日终的处理
一、所长监督各柜员关闭终端，所长关闭主机。
二、综合柜员监督各柜员将钱箱及凭证、帐簿、报表封包送到运钞车上。
三、关闭监控设施，将录像带送管辖行主管部门收存。
第九章 附 则
第二十九条 本操作规程由中国人民建设银行总行制定并负责解释。
第三十条 对柜员制储蓄所开办的本规程未涉及的其他业务，由各分行制定相应的操作规程，并报总行备案。
第三十一条 本操作规程自下发之日起执行。
