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江西省萍乡市人民政府


萍乡市矿产资源开采管理办法


第 37 号


《萍乡市矿产资源开采管理办法》已经2007年4月28日市人民政府第10次常务会议讨论通过，现予发布施行。




市 长

二OO七年六月三日






第一章 总则

　　第一条 为了加强矿产资源开采的管理，维护矿产资源开采秩序，保护矿产资源和环境，促进矿业经济可持续发展，根据《中华人民共和国矿产资源法》、《矿产资源开采登记管理办法》、《探矿权采矿权转让管理办法》、《江西省矿产资源开采管理条例》和《探矿权采矿权招标拍卖挂牌管理办法》等法律、法规和规章，结合本市实际，制定本办法。
　　第二条 在本市行政区域内开采矿产资源的单位和个人，必须遵守本办法。
　　第三条 矿产资源属于国家所有，地表或者地下的矿产资源的国家所有权，不因其所依附的土地的所有权或者使用权的不同而改变。
开采矿产资源必须依法申请，经批准并办理登记，领取采矿许可证后方可开采。
采矿权实行有偿取得的制度。有偿取得的采矿权可以依法转让、抵押。
开采矿产资源必须按照国家规定缴纳资源税、资源补偿费、采矿权使用费和国家出资勘查形成的采矿权价款。禁止任何组织和个人侵占或者破坏矿产资源。
　　第四条 市、县（区）、乡（镇）人民政府应当加强矿产资源的保护工作，依法维护本行政区域内矿产资源的国家所有权，维护采矿权人的合法权益，保障矿产资源的合理开发利用和矿区的生产、工作秩序。
　　第五条 开采矿产资源应当贯彻可持续发展战略，实行统一规范、合理开采、综合利用和有效保护的原则。开采矿产资源应当保护资源，节约用地，防止水土流失，防治地质灾害，保护生态环境和保障安全生产。
　　第六条 市、县（区）地质矿产行政主管部门负责本行政区域内矿产资源开采和矿山地质环境保护监督管理工作，其他有关主管部门协助地质矿产行政主管部门进行矿产资源开采和矿山地质环境保护监督管理工作。

第二章 矿产资源开采的审批登记

　　第七条 开采下列矿产资源，由市地质矿产行政主管部门审批登记，并颁发采矿许可证：
　　（一）《江西省矿产资源开采管理条例》第八条规定以外的，可供开采的矿产储量规模为小型的矿产资源；
　　（二）矿区范围跨县（区）行政区域的只能用作普通建筑材料的砂、石、粘土；
　　（三）省地质矿产行政主管部门授权审批登记的矿产资源。
　　前款第（一）项不包括只能用作普通建筑材料的砂、石、粘土。
　　第八条 开采本行政区域内只能用作普通建筑材料的砂、石、粘土，由县（区）地质矿产行政主管部门审批登记，并颁发采矿许可证。
　　第九条 市、县（区）地质矿产行政主管部门在审批发证后，应当逐级报上一级地质矿产行政主管部门备案。
　　第十条 采矿权申请人在提出采矿权申请前，按审批权限向地质矿产行政主管部门申请划定矿区范围，并提交下列资料：
　　（一）划定矿区范围的申请报告，包括以下内容：
　　1、办矿理由及简要论证；
　　2、地质工作概况；
　　3、矿产资源开发利用初步方案，并附申请开采的矿区范围图（以地质地形图或者地质图为底图，以国家直角坐标标定，各拐点之间以直线连接）；
　　4、矿山建设投资安排及资金来源；
　　5、其他需要说明的问题。
　　（二）有资质的地勘单位编制的地质矿产报告。国家出资勘查的，还应提交地质矿产报告的审查批准书。开采零星分散矿产资源或只能用作普通建筑材料的砂石、砖瓦、粘土的，应提交相应的地质资料。
　　（三）属探矿权人申请办矿的，应出具该区域的勘查许可证复印件；探矿权经转让取得的，还应出具转让审批的有关文件。
　　（四）划定矿区范围申请书。
非企业探矿权人申请划定矿区范围的还应提交如下资料：
　　（一）企业名称预先核准通知书；
　　（二）拟申请设立的法人企业的情况。主要内容包括：
　　1、企业组织形式；
　　2、企业性质；
　　3、投资人情况；
　　4、出资方式；
　　5、出资额。
　　（三）探矿权人将采矿权转让给新设立的法人企业的承诺书。
　　第十一条 矿区范围划定后，在矿区范围预留期内，地质矿产行政主管部门不再受理新的采矿权申请。
　　矿区范围预留期为：大型矿山不超过3年，中型矿山不超过2年，小型矿山不超过1年。
　　第十二条 采矿权申请人应当在矿区范围预留期内按照国家规定办理矿山建设项目立项和企业设立手续，并编制矿产资源开发利用方案。
　　采矿权申请人在矿区范围预留期内不能完成前款规定事项，并办理采矿权申请登记手续的，视为自动放弃采矿权申请，原划定的矿区范围不再保留。
　　第十三条 采矿权申请人申请办理采矿许可证时，应向审批登记管理机关提交下列资料：
　　（一）采矿权申请登记书；
　　（二）划定矿区范围批复，并附以地质地形图或者地质图为底图的矿区范围图；
　　（三）经批准的占用资源储量登记书；
　　（四）有设计资质的单位编制的矿产资源开发利用方案及主管部门的审批意见；
　　（五）企业名称预先核准通知书；
　　（六）具有与矿山建设规模相适应的资金、技术和设备条件的证明材料；
　　（七）申请由国家出资探明矿产地的采矿权的，还应提供采矿权评估确认的有关资料；
　　（八）环境影响评价报告、水土保持方案及主管部门的审批意见；
　　（九）安全预评价报告及主管部门的审批意见；
　　（十）法律、法规规定应当提交的其他资料。
在河道管理范围内淘金和开采地下矿产资源的，经河道主管部门批准后，才能办理采矿审批登记手续。
第十四条 地质矿产行政主管部门应当自受理采矿权申请之日起40日内，作出准予登记或者不予登记的决定，并书面通知申请人，40日内不能作出决定的，经批准，可以延长10日，并告知申请人延期理由。准予登记的，采矿权申请人应当自收到通知之日起30日内，依照国家有关规定向地质矿产行政主管部门缴纳采矿权使用费、采矿登记费和国家出资勘查形成的采矿权价款，办理登记手续，领取采矿许可证。逾期不办理的，视为放弃申请。不予登记的，登记管理机关应当向采矿权申请人说明理由。
第十五条 采矿许可证有效期按矿山建设规模确定，大型以上的不超过30年；中型的不超过20年，小型的不超过10年。采矿许可证有效期满，需要继续采矿的，采矿权人应当在采矿许可证有效期届满的30日前,到审批登记管理机关办理延续登记手续，并提交下列资料：
　　（一）采矿权延续申请登记书；
　　（二）采矿许可证正、副本原件；
　　（三）缴纳采矿权使用费、价款及资源补偿费和资源税等法定义务履行情况的证明材料；
　　（四）营业执照等证照复印件。
矿山企业原无偿取得的采矿权，按国家有关规定，其采矿权价款应当进行评估确认，缴纳采矿权价款后，按采矿权协议出让方式，办理采矿权延续登记手续。
第十六条 采矿权人在采矿许可证有效期内，有下列情况之一的，应当向地质矿产行政主管部门申请办理采矿许可证变更登记和占用矿产储量变更登记手续，并依照有关规定向工商行政管理部门办理有关变更登记手续：
　　（一）变更矿区范围的；
　　（二）变更主要开采矿种的；
　　（三）变更开采方式的；
　　（四）变更矿山企业名称的；
　　（五）经依法批准转让采矿权的。
　　申请办理采矿许可证变更登记应向登记管理机关提交下列资料：
　　（一）采矿权变更申请登记书；
　　（二）以地质地形图或者地质图为底图的矿区范围图（以拐点标定，并附国家直角坐标和矿区面积）；
　　（三）采矿许可证正、副本；
　　（四）缴纳采矿权使用费、价款、资源补偿费和资源税等法定义务履行情况证明材料；
　　（五）变更矿山名称的应提供有关批准文件及原营业执照复印件和工商行政管理部门的企业名称预先核准通知书；
　　（六）变更扩大矿区范围的，应申请划定矿区范围，并提交变更后的矿区范围图；
　　（七）开采方式、开采矿种、开采范围的变更需提交有设计资质的单位编制的矿产资源开发利用方案及矿区范围图，对水土保持有影响的，需提交修编的水土保持方案；
　　（八）采矿权人变更应提交采矿权转让批复。
　　第十七条 采矿权人在采矿许可证有效期内或者有效期届满，停办、关闭矿山的，应当自决定停办或者关闭矿山之日起30日内，持下列资料到原发证机关申请办理采矿许可证注销登记手续。
　　（一）采矿权注销申请书；
　　（二）原采矿许可证正、副本；
　　（三）矿产储量注销报告及储量管理部门的批准文件；
　　（四）停办或者关闭矿山前采掘工程进行情况及安全隐患的说明材料；
　　（五）尾矿处理、水土保护、土地复垦及地质灾害防治等环境保护实施情况的验收材料；
　　（六）缴纳采矿权使用费、价款、资源补偿费和资源税等法定义务履行情况的证明材料。

第三章 采矿权招标拍卖挂牌管理

　　第十八条 新设采矿权符合以招标拍卖挂牌的方式授予规定的，应当实行招标拍卖挂牌的方式授予。
　　第十九条 采矿权招标拍卖挂牌工作，由市、县（区）地质矿产行政主管部门依照本办法第七条、第八条规定的权限组织实施。
　　第二十条 采矿权招标拍卖挂牌活动，应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。任何单位和个人不得违法限制或者排斥本地区以外的公民、法人或者其他组织参加采矿权的投标、竞买活动。
采矿权投标人或者竞买人应当符合法律、法规规定的资质条件。
　　第二十一条 采矿权招标拍卖挂牌按下列程序实施：
　　（一）由有资质地勘单位编制矿产储量报告，经评审机构专家评审，并报相应的矿产储量审批机构审查备案；
　　（二）市、县（区）地质矿产行政主管部门按照发证权限划定矿区范围；
　　（三）由有资质单位编制矿产资源开发利用方案，经评审机构专家评审，并报相应的地质矿产行政主管部门审查备案；
　　（四）由有资质单位进行采矿权价款评估，采矿权价款评估结果由省地质矿产行政主管部门确认（备案）；
　　（五）按照发证权限，市、县（区）地质矿产行政主管部门编制采矿权招标拍卖挂牌方案，并可根据实际情况报同级人民政府组织审定，方案包括下列内容：
　　1、经审查备案可供开采的矿产储量报告；
　　2、矿区范围、开采矿种、出让方式、出让年限；
　　3、矿产资源开发利用和保护控制性要求；
　　4、土地复垦和矿区地质环境保护控制性要求；
　　5、环境保护、劳动安全等部门的控制性要求；
　　6、招标拍卖挂牌标底、底价或者保留价；
　　7、支付出让价款方式及期限；
　　8、其他有关事项。
　　（六）发布招标拍卖挂牌公告，公告应当包括下列内容：
　　1、主管部门的名称和地址；
　　2、拟招标拍卖挂牌的开采矿区的简要情况；
　　3、申请采矿权的资质条件以及取得投标人、竞买人资格的要求；
　　4、获取招标拍卖挂牌文件的方法；
　　5、招标拍卖挂牌的时间、地点；
　　6、投标或者竞价方式；
　　7、确定中标人或者竞得人的标准和方法；
　　8、投标、竞买保证金及其缴纳方式和处置方式；
　　9、其他需要公告的事项。
　　第二十二条 负责招标拍卖挂牌的地质矿产行政主管部门组织评标，采取择优原则确定中标人。中标人按国家有关规定缴纳采矿权价款后，办理登记手续，领取采矿许可证，成为采矿权人，并履行标书中承诺的义务。

第四章 矿产资源的开采

　　第二十三条 采矿权人领取采矿许可证后，中型以上矿山在2年内，小型矿山在1年内，应当进行建设或者生产。逾期不进行建设或者生产的，原发证机关有权收回采矿许可证；因特殊情况需要延期建设或者生产的，可以在期满30日前按审批权限向地质矿产行政主管部门提出延期申请。地质矿产行政主管部门应当自收到延期申请之日起20日内，作出准予延期或者不予延期的决定。
　　第二十四条 采矿权人必须按照采矿许可证规定的开采范围和期限从事开采活动。
禁止任何单位和个人进入他人依法设立的矿区范围内采矿。
　　第二十五条 开采矿产资源，必须采取合理的开采顺序、开采方式和选矿工艺。开采回采率、采矿贫化率和选矿回收率应当达到矿山设计要求。在开采主要矿产的同时，对具有工业价值的共生、伴生矿产应当综合回收；对暂不能综合回收的尾矿，应当采取有效的保护措施。
禁止采取破坏性开采方式开采矿产资源。
　　第二十六条 开采矿产资源，必须遵守有关土地管理、民爆物品、水土保持和环境保护等法律、法规的规定。
　　因矿山生产污染环境，毁坏土地、水土保持设施的，采矿权人必须按有关规定回填复垦、植树种草，或者采取其他措施负责恢复和治理；给他人造成损害的，应当赔偿损失。
禁止采用小混汞碾、小氰化池、小冶炼等严重污染环境的方法生产矿产品。
禁止开采或者毁坏预留的安全矿柱、岩柱。
　　第二十七条 开采矿产资源，必须保护地质环境和地质遗迹，防止引发地质灾害。
因采矿造成地质环境破坏或者引发地质灾害的，采矿权人应当及时向当地地质矿产行政主管部门和其他有关行政主管部门报告，必须采取有效措施防止灾害扩大，并负责恢复和治理；给他人造成损害的，应当赔偿损失。
　　第二十八条 矿山企业的安全生产管理，实行矿长负责制。
矿长及矿山企业的其他主要负责人必须遵守有关矿山安全的法律、法规和有关行业安全规章、规程，加强对矿山安全生产工作的管理，执行安全生产责任制度，采取有效措施，防止伤亡和其他安全生产事故的发生。
矿山企业应当对职工进行安全生产教育、培训。
矿山企业职工必须遵守有关安全生产的法律、法规和有关行业安全规章、规程和企业规章制度。
　　第二十九条 采矿权人因故需中途歇业6个月以上的，应当向原发证机关提出歇业申请，经审查同意后，办理歇业手续。但歇业时间最长不得超过1年。歇业期间采矿权人保留采矿权并承担保护矿产资源等相应义务。歇业时间满1年又不提出开业申请的，按停办矿山处理。

第五章 采矿权的抵押及矿山企业的承包、租赁经营
　
　　第三十条 采矿权抵押应当签订抵押合同。抵押双方当事人应当在签订抵押合同之日起30日内，凭采矿许可证和抵押合同到颁发采矿许可证的地质矿产行政主管部门办理采矿权抵押登记手续。抵押合同自登记之日起生效。
　　第三十一条 采矿权抵押时，向登记管理机关提交下列资料：
　　（一）采矿权抵押申请书；
　　（二）采矿许可证复印件；
　　（三）抵押合同原件；
　　（四）抵押物清单；
　　（五）登记管理机关规定的其他资料。
　　第三十二条 抵押人到期未能清偿债务或者在抵押合同有效期间宣告解散、破产的，按照国家有关规定拍卖、变卖采矿权，抵押权人依法享有优先受偿权；如果抵押权人符合采矿权申请人条件的，可以按照国家有关采矿权转让的规定，办理采矿权转让手续，成为采矿权人。
　　第三十三条 采矿权人将矿山企业承包、租赁给他人经营的，应当具备下列条件：
　　（一）在采矿许可证有效期限内，并投入采矿生产满3年；
　　（二）采矿权属无争议；
　　（三）承包人或者承租人具有与采矿规模相适应的资金、技术条件；
　　（四）按照国家有关规定已经缴纳资源税、资源补偿费、采矿权使用费和采矿权价款等各项费用；
　　（五）按采矿审批登记的矿产开发利用方案进行开采和生产；
　　（六）法律、法规规定的其他条件。
矿山企业承包、租赁经营应当报颁发采矿许可证的地质矿产行政主管部门审核批准。地质矿产行政主管部门应当自收到承包或者租赁申请之日起30日内作出批复。
第三十四条 承包人、承租人应当按照法律、法规规定开采矿产资源，违反规定的，应当承担相应的法律责任。
承包人、承租人不得转包、转租。　
　　第三十五条 采矿权人未经批准采用承包、租赁经营方式开采矿产资源的，视为擅自转让采矿权。
采矿权人不得在采矿许可证确定的矿区范围内将矿山企业承包或者租赁给两个以上主体经营。

第六章 矿产资源开采的监督管理

　　第三十六条 开采矿产资源，必须加强对矿石损失、贫化的管理，建立矿产储量管理台账制度。采矿权人应当在每年1月底前，将上一年矿产储量变动情况，按矿产储量登记统计管理权限分别报省人民政府有关主管部门，或者市、县（区）人民政府地质矿产行政主管部门审查。有关主管部门和地质矿产行政主管部门审查后，再报省人民政府地质矿产行政主管部门备案。　
　　第三十七条 市、县（区）地质矿产行政主管部门应当对本行政区域内的采矿权人合理开发利用矿产资源、保护地质环境、生态环境以及履行其他法定义务的情况依法进行监督检查。
采矿权人应当接受地质矿产行政主管部门的监督管理。地质矿产行政主管部门进行监督检查时，采矿权人应当如实报告并按规定提供有关资料，不得拒绝和阻挠。
采矿权人应当填报统计资料，按时将矿产资源开采利用情况年度统计报表和年度报告送当地地质矿产行政主管部门。
　　第三十八条 采矿权人在停办、关闭矿山时，应当按照有关法律、法规的规定，完成劳动安全、水土保持、土地复垦和环境保护工作；采矿权人不按规定完成的，由市、县（区）人民政府有关主管部门责令其限期完成。
逾期未完成或者达不到要求的，由市、县（区）人民政府有关主管部门组织完成，所需费用由采矿权人承担。
　　第三十九条 市、县（区）地质矿产行政主管部门根据需要，可以按国家有关规定向重点矿山企业或者矿山企业集中的地区派出矿产督察员。矿产督察员有权向采矿权人了解有关矿产资源法律、法规的执行情况，查阅有关资料，或者进入现场进行检查。采矿权人应当如实报告有关情况，提交有关资料。
　　第四十条 市、县（区）地质矿产行政主管部门应当会同工商、税务等有关部门加强对矿产品进入流通领域的监督管理。
禁止无证开采的矿产品进入流通领域。销售矿产品的矿山企业，应当持有采矿许可证。无采矿许可证的，任何单位或者个人不得收购其产品。地质矿产行政主管部门有权在矿区对无采矿许可证销售矿产品的行为进行监督检查。
国家统一收购的矿产品，任何其他单位或者个人不得收购；开采者不得向非指定单位销售。
　　第四十一条 县（区）、乡（镇）人民政府要对本行政区域内的无证开采矿产资源的违法行为进行集中打击。对无证开采的，公安部门不得批准购买、使用爆破器材；电力部门不得供电；工商部门不得发放营业执照；安监部门不得发放安全生产许可证；地质矿产行政主管部门要责令其停止开采，并及时报告或者通报当地人民政府予以取缔。

第七章 法律责任

　　第四十二条 无采矿许可证擅自采矿的，责令停止开采、赔偿损失，没收采出的矿产品和违法所得，可以并处违法所得20%至50%的罚款。拒不停止开采，造成矿产资源破坏的，依照《刑法》第三百四十三条和《最高人民法院关于审理非法采矿破坏性采矿刑事案件具体应用法律若干问题的解释》的有关规定对直接责任人员追究刑事责任。
无采矿许可证开采矿产资源的，地质矿产行政主管部门经同级人民政府批准，可以采取封闭井口、查封采矿设备和工具的强制措施。
单位和个人进入他人依法设立的矿区范围内采矿的，依照本条第一款规定处罚。
将无证开采的矿产品运出矿区的，没收矿产品，可以并处运出的矿产品价值50%以下的罚款。
　　第四十三条 超越批准的矿区范围采矿的，责令退回本矿区范围内开采，赔偿损失，没收越界开采的矿产品和违法所得，可以并处违法所得10%至30%的罚款；拒不退回本矿区范围内开采，造成矿产资源破坏的，吊销采矿许可证，依照《最高人民法院关于审理非法采矿破坏性采矿刑事案件具体应用法律若干问题的解释》的有关规定对直接责任人员追究刑事责任。
　　第四十四条 开采回采率、采矿贫化率和选矿回收率连续3年达不到矿山设计要求或者省人民政府地质矿产行政主管部门核定的指标的，责令限期改正；逾期不改正的，处以相当于矿产资源损失价值10%至50%的罚款；情节严重的，吊销采矿许可证。
　　第四十五条 开采矿产资源造成矿山地质环境破坏或者引发地质灾害未采取必要的措施防止灾害扩大和进行恢复、治理的，责令限期改正；逾期不改正的，处以1万元以上10万元以下的罚款；情节严重的，吊销采矿许可证。
　　第四十六条 未经地质矿产行政主管部门批准擅自将矿山企业承包、租赁给他人开采矿产资源的，责令改正，没收违法所得，并处以1万元以上10万元以下的罚款；情节严重的，吊销采矿许可证。
　　第四十七条 本办法第四十二条、第四十三条、第四十四条、第四十五条、第四十六条规定的行政处罚，由市、县（区）地质矿产行政主管部门依法决定，但其中吊销采矿许可证的行政处罚，由发证机关依法决定。
　　第四十八条 违反本办法第二十五条第二款，第二十六条第三款，第三十七条第二款、第三款，第四十条第三款规定的，由市、县（区）地质矿产行政主管部门和有关部门按职责范围依据法律、行政法规的规定予以处罚。
　　第四十九条 依照本办法应当由有关地质矿产行政主管部门给予行政处罚而不给予行政处罚的，上级人民政府地质矿产行政主管部门有权责令改正或者直接给予行政处罚。
　　第五十条 当事人对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼，在法定期限内不申请复议也不起诉，逾期又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的部门依法申请人民法院强制执行。
　　第五十一条 地质矿产行政主管部门和有关执法部门的工作人员，滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，由其所在单位或者上级主管部门依法给予行政处分；构成犯罪的依法追究其刑事责任。
在乡（镇）人民政府所辖区域发现有煤矿无证开采并且没有采取有效制止措施的，对乡（镇）人民政府的主要负责人以及负有责任的相关负责人，根据情节轻重，给予降级、撤职或者开除的行政处分；在县级人民政府所辖区域内1个月内发现有2处或者2处以上煤矿无证开采并且没有采取有效制止措施的，对县级人民政府主要负责人和负有责任的相关负责人，根据情节轻重，给予降级、撤职或者开除的行政处分。其他有关机关和部门对存在煤矿无证开采负有责任的，对主要负责人，属于行政机关工作人员的，根据情节轻重，给予记过、记大过、降级或者撤职的行政处分；不属于行政机关工作人员的，建议有关机关和部门给予相应的处分。

第八章 附 则

　　第五十二条 本办法所称的矿山地质环境，是指因开发矿产资源所涉及的地层构造、岩石、土壤、地下水、地形地貌等要素的总体。所称的采砂、采石、取土，不包括河道范围内的采砂、采石、取土。
　　第五十三条 本办法具体应用中的问题由市地质矿产行政主管部门负责解释。
　　第五十四条 本办法自2007年9月1日起施行。





中国保险监督管理委员会


关于印发《保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第2号：次级债、可转换债券、股票和境外外汇投资资产》的通知（04-12-30）


各保险公司：
随着保险公司融资渠道和投资渠道的不断拓宽，保险公司偿付能力报告编报中出现了一些新的资产和负债项目，需要及时明确其认可标准，以便科学、准确地评估保险公司的偿付能力。经研究，我会制定了《保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第2号：次级债、可转换债券、股票和境外外汇投资资产》，现予印发，请遵照执行。







附件：《保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第2号：次级债、可转换债券、股票和境外外汇投资资产》

关于印发《保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第2号：次级债、可转换债券、股票和境外外汇投资资产》的通知

各保险公司

各保监局




偿付能力 编报规则 通知
主席、副主席、纪委书记、主席助理，办公厅、产险部、寿险部、资金运用部
随着保险公司融资渠道和投资渠道的不断拓宽，保险公司偿付能力报告编报中出现了一些新的资产和负债项目，需要及时明确其认可标准，以便科学、准确地评估保险公司的偿付能力。经研究，我会制定了《保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第2号：次级债、可转换债券、股票和境外外汇投资资产》，现予印发，请遵照执行。





保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第2号：
次级债、可转换债券、股票和境外外汇投资资产

问：最近中国保监会允许保险公司购买商业银行和保险公司发行的次级债，保险公司应当如何在偿付能力报告中认可自己持有的次级债？如何披露相关信息？
答：保险公司持有的次级债应当按照以下标准进行认可：
（1）保险公司根据中国保监会的规定持有的商业银行和其他保险公司发行的次级债为认可资产，但超过比例限制持有的部分为非认可资产。保险公司应当以次级债的账面价值（指账面余额扣减计提的减值或跌价准备之后的金额，下同）作为其认可价值。
（2）如果发行人已经逾期3个月以上未支付或保险公司预期发行人将无法支付次级债的利息，保险公司应当对持有的所有该发行人的次级债全额计提减值准备，并将其应收利息确认为非认可资产。如果发行人随后全额支付了所欠利息，且保险公司有恰当的证据（如发行人的现金流和盈利能力有明显改善）合理预期发行人能够支付以后的本息，则可以将计提的减值准备转回，并在偿付能力报表附注中披露相关证据。
保险公司持有的次级债在认可资产表的“金融债券”项目中反映。保险公司应当在偿付能力报表附注中披露：（1）报告期内次级债的增减情况；（2）可能影响次级债本息可收回性的重大事项；（3）报告期内将次级债重新确认为认可资产（如有）的证据。
保险公司应当在偿付能力报告明细表SDA（见附件1）中披露发行人和次级债合同的相关信息，以及次级债的认可价值等信息。

问：保险公司如何在偿付能力报告中认可和反映定向募集的次级债？
答：保险公司根据《保险公司次级定期债务管理暂行办法》（保监会令〔2004〕10号）定向募集的次级债，应当在到期日前将次级债按以下折算比例确认为认可负债，认可价值为次级债的账面价值（包括一次还本付息次级债的应计利息）与相应折算比例的乘积:
剩余年限在4年（含4年）以上 0
剩余年限在3－4年（含3年）的 20％
剩余年限在2－3年（含2年）的 40％
剩余年限在1－2年（含1年）的 60％
剩余年限在1年以内的 80％
分期付息次级债的应付利息为认可负债，以账面价值作为其认可价值。
如果保险公司提前偿还某合同下的全部（或部分）次级债，则应当从合同双方确定提前偿还之日起，将所要偿还的次级债本息确认为认可负债，该合同下未偿还的次级债本息仍按上述折算比例确认为认可负债。
保险公司应当在认可负债表的“卖出回购证券”项目与“其他负债”项目之间增加“应付次级债”项目反映次级债确认为认可负债的价值。保险公司应当在偿付能力报表附注中披露报告期内次级债的募集情况和影响次级债本息偿付能力的重大事项，并在偿付能力报告明细表SDL（见附件2）中披露债权人和次级债合同的相关信息，以及次级债的账面价值和认可价值等信息。

问：可转换债券（以下简称“可转债”）是否属于认可资产？在认可资产表中如何反映？
　　答：可转债为认可资产，但违反中国保监会规定比例限制持有的可转债为非认可资产。无论公司管理层是否有意长期持有可转债，保险公司均应以可转债的账面价值与市价的低者作为其认可价值。可转债在认可资产表的“企业债券”项目中反映。

问：保险公司根据《保险机构投资者股票投资管理暂行办法》（保监会令〔2004〕12号）持有的股票应当如何认可？如何披露相关信息？
答：保险公司根据《保险机构投资者股票投资管理暂行办法》持有的股票为认可资产。无论公司管理层是否有意长期持有，保险公司均应以股票的账面价值与市价的低者作为其认可价值。由于被投资公司业绩下滑、人为操纵股价等因素使保险公司持有的股票成为《保险机构投资者股票投资管理暂行办法》第十四条所规定的禁止投资的股票，保险公司应当将其确认为非认可资产。
保险公司除了应当在认可资产表的“股权投资”项目中反映股票投资的认可价值外，还应当在偿付能力报告明细表SK（见附件3）中披露股票投资的被投资人、持股比例、取得时间、账面价值、市价、认可价值等信息。

问：保险公司外汇资金境外运用所取得的投资资产如何认可？在认可资产表中如何反映？
　　答：保险公司根据《保险外汇资金境外运用管理暂行办法》（保监会令〔2004〕9号）取得的外汇投资资产为认可资产，其中：
（1）保险公司在中资商业银行的境外分行和外国银行的存款以账面价值作为其认可价值，在认可资产表的“存款”项目中反映。
（2）保险公司购买的债券以账面价值作为其认可价值。保险公司购买的中国政府在境外发行的债券和外国政府债券在认可资产表的“政府债券”项目中反映，购买的国际金融组织债券在认可资产表的“金融债券”项目中反映，购买的中国企业在境外发行的债券和外国公司债券按债券类别在认可资产表的“企业债券”或“金融债券”项目中反映。
（3）保险公司购买的货币市场产品应当按照成本与市价孰低法计价，在认可资产表的“其他投资资产”项目中反映。
保险公司持有的下列境外外汇投资资产为非认可资产：
（1）违反中国保监会规定比例限制持有的境外外汇投资资产；
（2）由于当地的外汇管制、政治动乱、战争、金融危机等原因而导致保险公司对其支配或处置受到限制的境外外汇投资资产。
保险公司应当在偿付能力报告明细表FIA（见附件4）中披露外汇资金余额、国家外汇管理局批准的投资付汇额度、外汇资金境外运用的投资品种、国别、信用等级、到期日、利率、账面价值、认可价值等信息。附件1：
明细表SDA：持有的次级债

公司名称： 年（ 季） 单位：万元

行次 发行人 与本公司的关系 到期日 利率 付息
频率 可否提前赎回或转让 购买日 次级债的账面
余额 次级债的非认可价值 次级债的认可
价值 应收利息
减值（跌价）准备 超比例限制 其他 账面
余额 认可
价值
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11＝7-8
-9-10 12 13
1 保险公司 —— —— —— —— —— ——
1.1 ………
1.2 ………
…. ………
2 全国性商业银行 —— —— —— —— —— ——
2.1 ………
2.2 ………
…. ………
3 其他商业银行 —— —— —— —— —— ——
3.1 ………
3.2 ………
…. ………
4 总计 —— —— —— —— —— ——
填表说明：
（1）本表按照次级债到期的先后顺序填列，即先填列最先到期的次级债；
（2）如果保险公司购买了同一发行人不同期的次级债，应分别填列各期次级债的相关信息；
（3）如果保险公司与次级债发行人（募集人）为关联方，则应在第1列中列明双方的关联方关系（股东、股东的控制方、受同一第三方控制、子公司等），例如，如果发行人为公司股东，则在第1列填列“本公司的股东”；如果没有关联方关系，则在第1列填列“非关联方”；
（4）到期日和购买日只需填列年度和月份，如2004年5月；如合同双方已确认提前偿还，则应以提前偿还日作为到期日；
（5）第4列填列发行人支付次级债利息的频率，如一次付息、年付、半年付或季付等；
（6）如果保险公司持有的次级债总规模超过规定的比例限制，则超过比例限制持有的部分应按发行人类别在第1行、第2行、第3行或第4行的“超比例限制”栏中填列；
（7）第9列和第10列分别填列超比例限制持有的次级债的账面价值和其他非认可次级债的账面价值，即第8列减值（跌价）准备包括超比例限制持有的次级债和其他非认可次级债的减值（跌价）准备；
（8）一次还本付息的次级债的应计利息应当计入次级债的账面价值，分期付息的次级债的应收利息的账面余额和认可价值分别在第12列和第13列列示。


附件2：
明细表SDL：募集的次级债

公司名称： 年（ 季） 单位：万元

行次 债权人 与本公司的关系 到期日 利率 付息频率 募集日 应付次级债的账面价值 应付次级债的认可价值 应付利息的账面价值（即认可价值）
1 2 3 4 5 6 7 8
1.1 ……….
1.2 ……….
1.3 ……….
… ……….
1 总计 —— —— —— —— ——
填表说明：
（1）本表按照次级债到期的先后顺序填列，即先填列最先到期的次级债；
（2）如果同一债权人购买了保险公司不同期的次级债，应分别填列各期次级债的相关信息；
（3）同一期次级债有多个债权人的，应分别列示该期次级债的前10大债权人，汇总列示其他债权人（债权人名称可填列“某期次级债的其他债权人”）；
（4）如果债权人与保险公司（募集人）为关联方，则应在第1列中列明双方的关联方关系（股东、股东的控制方、受同一第三方控制、子公司等），例如，如果债权人为公司股东，则在第1列填列“本公司的股东”；如果没有关联方关系，则在第1列填列“非关联方”；
（5）到期日和募集日只需填列年度和月份，如2004年5月；如合同双方已确认提前偿还，则应以提前偿还日作为到期日；
（6）第4列填列保险公司支付次级债利息的频率，如一次付息、年付、半年付或季付等；
（7）第8列填列分期付息的次级债的应付利息，一次还本付息的次级债的应计利息应计入应付次级债的账面价值。
附件3：
明细表SK：持有的股权投资

公司名称： 年（ 季） 单位：万元

行次 被投资人 持股比例 取得
时间 是否具有控制权或重大影响 是否长期持有 初始投资
成本 账面
余额 市价 非认可价值 认可
价值
减值（跌价）准备 违反规定
持有 其他
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11＝6－8－9－10
1 上市股票投资 —— —— —— ——
1.1 ……… —— ——
1.2 ……… —— ——
… ……… —— ——
2 非上市股权投资 —— —— —— —— ——
2.1 ……… ——
2.2 ……… ——
… ……… ——
3 总计 —— —— —— —— ——
填表说明：
（1）保险公司应在第2列填列非上市股权投资的第一次资本投入的时间（年度），上市股票投资不需要填列取得时间；
（2）初始投资成本指保险公司取得股权投资时的实际成本，保险公司应当按照国家统一的会计制度确定股权投资的初始投资成本；
（3）保险公司应按报告日的收盘价确定上市股票投资的市价，报告日没有交易的，按最近交易日的收盘价确定其市价；
（4）第9列和第10列分别填列违反规定持有的股权投资和其他非认可的股权投资的账面价值，即第8列减值（跌价）准备包括违反规定持有的股权投资和其他非认可的股权投资的减值（跌价）准备；
（5）如果保险公司持有的股权投资的总规模超过比例限制，则超过比例限制持有的部分在第1行、第2行或第3行的“违反规定持有”栏中填列。


附件4：
明细表FIA：持有的境外外汇投资资产

公司名称： 年（ 季） 单位：万元

行次 投资品种 国别 评级机构及信用等级 到期日 利率 付息频率 账面余额 非认可价值 认可价值
外币 人民币 汇兑损益
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10＝7-9
1 ………
2 ………
3 ………
4 ………
5 ………
6 ………
7 ………
8 ………
9 ………
10 ………
11 政府债券 —— —— —— —— ——
12 金融债券 —— —— —— —— ——
13 企业债券 —— —— —— —— ——
14 货币市场产品 —— —— —— —— ——
15 银行存款 —— —— —— —— ——
16 总计 —— —— —— —— ——
国家外汇管理局核准的
投资付汇额度 外汇资金
余额 外汇资金境外委托投资余额
填表说明：
（1）第1行至第10行降序填列账面余额（人民币）居前十位的境外外汇投资资产的明细信息，第11行至第15行填列政府债券等各类境外外汇投资资产的账面余额、非认可价值、认可价值等信息，第16行填列全部境外外汇投资资产的账面余额、非认可价值、认可价值等信息；
（2）第1行至第10行的“国别”栏填列政府债券的发行国（或地区），以及企业债券发行人、金融债券发行人和存款银行的所在国（或地区）；
（3）到期日只需填列年度和月份，如2004年5月；
（4）第5列填列银行存款、债券、货币市场产品支付利息的频率，如一次付息、年付、半年付或季付等；
（5）第6列和第7列分别填列外币表示的账面余额（应当标明币种，如USD、HKD等）和折合为人民币的账面余额，第9列和第10列填列折合为人民币的非认可价值和认可价值。如果某类外汇投资资产的币种超过一种，则第11行至第16行的第6列不需要填列。